Je bent een zzp’er in de bouw of techniek. De strenge controle op schijnzelfstandigheid vanaf januari 2025 brengt natuurlijk een hoop onzekerheden met zich mee. Wat betekent dit precies voor jou als zzp’er? En wanneer ben je in de ogen van onze wetgeving een zzp’er in 2025? Wij nemen je mee!
Wat is de Wet DBA?
Je bent door een organisatie als zelfstandige, oftewel zzp’er, ingehuurd. De opdrachtgever betaalt geen loonbelasting en als ondernemer heb jij belastingvoordelen. In de Wet DBA (Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties) staat uitgelegd wanneer sprake is van ondernemerschap of loondienst en uitzendwerk. Het onderscheid tussen een zelfstandige en een werknemer wordt namelijk steeds belangrijker. De Wet DBA helpt dit onderscheid duidelijk te maken.
Werk je als zzp’er, maar voldoe je niet aan de voorwaarden voor ondernemerschap? Dan spreken we over schijnzelfstandigheid. Vanaf 2025 gaat de Belastingdienst hier strenger tegen optreden. Als zij vinden dat je eigen in loondienst bent, dan kan dat jou en je opdrachtgever veel geld kosten.
Kenmerken van een zzp'er volgens de Wet DBA
Hier zijn de belangrijkste kenmerken van een échte zzp’er op een rij:
- Ondernemersrisico dragen
Als zzp’er ben je financieel verantwoordelijk voor je eigen bedrijf. Je investeert in je onderneming en draagt het risico van winst en verlies. - Werken voor meerdere opdrachtgevers
Je spreidt je werkzaamheden over verschillende klanten om te voorkomen dat je afhankelijk bent van één opdrachtgever. - Zelfstandig je tarief bepalen
Je bepaalt zelf je tarieven en deze worden niet rechtstreeks beïnvloed door de opdrachtgever. - Vrijheid in werktijden en werkwijze
Je hebt de regie over hoe en wanneer je werkt, zonder dat de opdrachtgever hier directe controle over heeft. Je hebt de vrijheid om je eigen werktijden en werkwijze te bepalen. - Gebruik van eigen materialen en middelen
Als zzp’er gebruik je je eigen gereedschappen, apparatuur en middelen om je werk uit te voeren. - Geen integratie in de organisatie van de opdrachtgever
Je bent niet ingebed in de structuur, cultuur of organisatie van je opdrachtgever en werkt volledig zelfstandig.
Door te voldoen aan deze kenmerken voorkom je verwarring over je zelfstandige status en voldoe je aan de eisen van de Wet DBA.
De plichten van een zzp’er
Als zelfstandig ondernemer heb je niet alleen vrijheid, maar ook verantwoordelijkheden. Hier zijn de belangrijkste plichten van een zzp’er op een rij:
- Administratie bijhouden
Je bent zelf verantwoordelijk voor een correcte en volledige bedrijfsadministratie die voldoet aan de wettelijke eisen. - Belastingen en premies afdragen
Als zzp’er doe je zelf aangifte voor de inkomstenbelasting en draag je eventuele premies af, zoals de zorgverzekeringswet. - Verzekeringen afsluiten
Het is aan jou om de juiste verzekeringen af te sluiten, zoals een arbeidsongeschiktheidsverzekering en een beroepsaansprakelijkheidsverzekering. - Pensioen opbouwen
Je bouwt zelfstandig je pensioen op, bijvoorbeeld door te sparen of te investeren in een pensioenregeling. - Contracten opstellen
Je maakt duidelijke overeenkomsten met opdrachtgevers die bevestigen dat de samenwerking op zelfstandige basis plaatsvindt.
Door deze plichten na te komen zorg je voor een solide basis voor jouw onderneming en voorkom je onnodige risico’s.
Controlepunten van de Belastingdienst
De Belastingdienst hanteert specifieke criteria om te bepalen of er sprake is van zelfstandigheid of een dienstverband. Dit zijn de belangrijkste controlepunten:
- Gezagsverhouding
Er wordt gekeken of de opdrachtgever instructies geeft of toezicht houdt op de zzp’er. Dit kan wijzen op een dienstverband. - Arbeid en loon
Het controleren of er een verplichting is tot persoonlijke arbeid en of er een vaste beloning wordt betaald. Dit zijn typische kenmerken van loondienst. - Duur en exclusiviteit van de opdracht
Langdurige of exclusieve samenwerkingen kunnen worden gezien als signalen van een dienstbetrekking. - Integratie in de organisatie
De Belastingdienst kijkt of de zzp’er als onderdeel van de organisatie functioneert, bijvoorbeeld door deel te nemen aan teamvergaderingen of gebruik te maken van bedrijfsfaciliteiten.
Door deze controlepunten scherp in de gaten te houden, kun je de kans verkleinen dat een samenwerking als dienstverband wordt aangemerkt. Benieuwd naar de kenmerken die passen bij een zzp’er of werknemer in loondienst? Lees in dit blog alles over het voorkomen van schijnzelfstandigheid.
